Con la temporada de declaraciones fiscales en pleno apogeo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) hace un llamado a la responsabilidad, recordando a los contribuyentes la obligación de cumplir con sus compromisos tributarios. Para aquellos que se preguntan sobre las consecuencias de no pagar impuestos o hacerlo de manera incompleta, el Código Fiscal de la Federación (CFF) establece disposiciones claras que todos deben tener en cuenta.
Según el artículo 1º del CFF, tanto personas físicas como morales tienen la obligación de contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales correspondientes. El incumplimiento de esta obligación puede tener consecuencias graves, siendo una de ellas el delito de defraudación fiscal, contemplado en el artículo 108 del mismo código.
¿Qué Implica el Delito de Defraudación Fiscal?
El delito de defraudación fiscal se configura cuando se omite total o parcialmente el pago de alguna contribución, ya sea mediante engaños o aprovechándose de algún error. Las penas asociadas a este delito son proporcionales al monto adeudado:
- 3 meses a 2 años de cárcel: cuando lo defraudado no excede de 2 millones 236 mil 480 pesos.
- 2 a 5 años de cárcel: si lo defraudado es de 2 millones 236 mil 480 pesos a 3 millones 354 mil 710 pesos.
- 3 a 9 años de cárcel: si lo defraudado supera los 3 millones 354 mil 710 pesos.
En casos donde no se pueda calcular la deuda, la pena puede oscilar entre tres meses y nueve años de cárcel, pudiendo reducirse a la mitad si el contribuyente paga la cantidad adeudada de manera inmediata.
Ejemplos de Delitos Relacionados con Defraudación Fiscal:
- Uso indebido del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Impresión ilegal de comprobantes fiscales.
- Falsificación de documentos en general.
- Ejercicio ilícito del servicio público.
- Acceso ilícito a sistemas.
En el año 2023, el SAT denunció penalmente a 942 contribuyentes, de los cuales 396 son personas físicas y 546 están vinculados a personas morales. Además, se encuentran vinculadas a proceso 103 personas físicas y 108 personas relacionadas con personas morales. Se presentaron 35 denuncias ante la Fiscalía General de la República (FGR) por presuntos delitos cometidos por 35 personas servidoras públicas.
Otros Tipos de Delitos Fiscales:
- Empresas Fantasma: Empresas legalmente constituidas que simulan actividades empresariales con el propósito de defraudar o evadir la ley.
- Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS): Entidades que realizan operaciones simuladas para obtener beneficios fiscales presentando facturas sin haber prestado servicios o entregado bienes.
- Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS): Empresas que adquieren comprobantes fiscales para justificar gastos deducibles en su declaración, incluso solicitando devolución de saldos a favor.
El SAT insta a todos los contribuyentes a cumplir con sus responsabilidades fiscales y a evitar prácticas que puedan resultar en sanciones legales severas. La transparencia y el cumplimiento son fundamentales para fortalecer la integridad del sistema tributario.
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